开具9%税率发票，申报表如何填写

作者：南丰注册公司发表时间：2018-07-16

昨天我们讲到了出具13%税率发票，增值税申报表的填报办法。今儿给大伙儿讲讲出具9%税率发票，增值税申报表的填报办法~~

　　有什么项目适用于9%增值税税率的发票开具呢?来看看下面这两张图片吧

　　增值税一般纳税人要想开具9%税率发票，增值税申报表应当怎样填写呢?举例说明~
　　实例
　　某公司为增值税一般纳税人，今年四月提供交通运输服务，出具一張9%税率的增值税专用发票，金额二十万元，税额18000元;销售一批货物，开具一張9%税率的增值税普通发票，金额十万元，税额九千元。
　　分析
　　依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下称39号公告)首条規定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%”，公司销售适用9%税率的应税货物、服务，应开具9%税率发票。
　　依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)公告第一条规定，原《附列资料(一)》中的第4a栏调整为第3栏，项目名称由“10%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”，第4b栏调整为第4栏，项目名称由“10%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“9%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。
　　1.《附列资料(一)》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：
　　本行“开具其他发票”“销售额”列=100000(元)
　　本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=9000(元)
　　《附列资料(一)》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：
　　本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=200000(元)
　　本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=18000(元)

　　本月销项(应纳)税额合计=9000+18000=27000(元)

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关键词：开票申报表

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